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【/s2/】近日，國家稅務總局發(fā)布《中華人民共和國國家稅務總局關于簡化小型微利企業(yè)年度所得稅申報辦法的公告》(以下簡稱《公告》)。解釋如下:[/s2/]

2018年，為落實企業(yè)所得稅相關政策，國家稅務總局修訂了《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》(以下簡稱《年度納稅申報表(A類，2017年版)》)。為進一步優(yōu)化營商環(huán)境，減輕小型微利企業(yè)納稅申報負擔，根據《中華人民共和國國家稅務總局關于進一步深化稅務體制改革精簡管理、下放權力、加強監(jiān)管改善服務、優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》(國稅發(fā)〔2017〕101號)有關精神，國家稅務總局發(fā)布《關于推出簡化小型微利企業(yè)年度納稅申報辦法的公告》。

(1)適用范圍

《公告》適用于實行查賬征收方式的小型微利企業(yè)。小型微利企業(yè)應符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《財政部國家稅務總局關于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅〔2018〕77號)等文件規(guī)定的相關條件。上述政策法規(guī)如有調整，以最新政策法規(guī)為準。

(2)簡化措施

1.簡化企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A000000)基本信息表的填寫。小微利企業(yè)原則上只需在《企業(yè)所得稅年度納稅申報基本信息表》(A000000)基本操作項中填寫10個數據項；涉稅事項相關項目中的數據項為可選項，只有在小型微利企業(yè)發(fā)生此類事項時才需要填寫；免報大股東和分紅的數據項。

2.《一般企業(yè)收入明細表》(A101010)等6種表格除外?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)中的營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失、公允價值變動收益、投資收益、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出，根據海東市和程楠的申報表制度設計要求，應填寫《企業(yè)總收入明細表》(A101010)、《金融企業(yè)收入明細表》(A101020)、《企業(yè)總成本支出明細表》(A102010)、 金融企業(yè)支出明細表(A102020)、事業(yè)單位和非營利組織收支明細表(A104000)為減輕小型微利企業(yè)申報負擔，《公告》規(guī)定，小型微利企業(yè)免申報相關明細表，可直接在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)相應行填寫相關項目。

3.明確其他表格的填寫規(guī)則。除《公告》第一條、第二條、第三條規(guī)定的表格外，其他情況不發(fā)生的，小型微利企業(yè)無需填寫其他表格。

由于《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)是企業(yè)所得稅年度納稅申報表的主要形式，企業(yè)所得稅年度匯算清繳的結果主要是通過此表計算深圳注冊投資基金管理公司的注冊資本，因此，小型微利企業(yè)仍需填寫此表。

本公告適用于2018年及以后小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。以前年度企業(yè)所得稅納稅申報表相關規(guī)則與本公告不一致的，不予追溯調整。納稅人上年調整涉稅事項的，應當按照相應年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表的有關規(guī)定進行調整。