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重點關注：企業所得稅填報熱點問題集錦
發布時間 : 2022-01-06 06:41:18
01。小型微利企業是否需要填寫2018年《企業一般收入明細表》(A101010)？
答:從2018年匯算清繳開始，小微利企業免填《一般企業收入明細表》(A101010)和《金融企業收入明細表》(A101020，茶山鎮洛陽)、《一般企業成本支出明細表》(A102010)、《金融企業支出明細表》(A102020)、《事業單位和非營利組織收入支出明細表》(A103000)、《期間費用明細表》(A104000)也可免填《年度納稅基本情況表》
02。對于企業所得稅匯算清繳，A102010一般企業成本支出明細表的哪一行填寫了稅款滯納金？沒收或其他費用？
答:稅款滯納金可在表格A102010第26行的其他項目中填寫。
03。企業所得稅季度預繳，跨地區經營合并納稅的企業分支機構是否需要填寫《企業所得稅合并納稅分支機構所得稅分配表》？
答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于發布
因此，分支機構無需填寫《企業所得稅匯總分支機構所得稅分配表》(A202000)。
04。企業反映優惠所得稅減免稅明細表無法保存怎么辦？
答:這個表格不是必需的。如果不涉及，請選擇不填寫表格。
05。企業所得稅年度報告基本信息表中的投資比例為100%。填不進去？
答:如果投資比例是100%，填寫1。
06。企業年報主表全部填零，表示不能保存？
答:正常企業主表全部為零是不合理的。比如資金至少會產生利息收入、水電、員工工資支出等。如果是真的所有的表都是零，就需要帶上該稅種所屬的年度資產負債表、利潤表等會計資料，以及非經營性的專項說明，并在申報前向稅務機關說明情況。
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