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@小規模納稅人，這里有你關注的開票問題~
發布時間 : 2021-12-30 06:47:38
親愛的納稅人，我們的發票課又開始了！今天邊肖與你分享它& mdash& mdash小規模納稅人的開票問題！以下是小規模納稅人的賬單問題:
01。問:B公司于2019年3月從一般納稅人登記為小規模納稅人后，于2019年5月收到當年2月購進原材料的增值稅專用發票。我該怎么辦？
答:《中華人民共和國國家稅務總局關于小規模納稅人統一標準等若干增值稅問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2018年第18號)第四條規定，重新登記的納稅人未申報抵扣的進項稅額和重新登記日當期期末留抵稅額，計入應納稅額& mdash待抵扣進項稅的核算。對于轉移登記日當期未取得的增值稅專用發票、統一機動車銷售發票和收費公路電子普通增值稅發票，轉移登記的納稅人取得上述發票后應持有稅控設備，主管稅務機關通過增值稅發票選擇確認平臺(稅務局端)為其辦理選擇確認。
本例中，主管稅務機關選定并確認進項稅額后，B公司應將采購原材料的進項稅額計入應納稅額& mdash要扣除的進項稅。
02。問:C公司是一般納稅人，即將注冊為小規模納稅人。登記為小規模納稅人后，還可以自行開具增值稅專用發票嗎？
答:《中華人民共和國國家稅務總局關于小規模納稅人統一標準等若干增值稅問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2018年第18號)第六條規定，重新登記的納稅人可以繼續使用現有稅控設備開具增值稅專用發票，無需交出稅控設備和增值稅專用發票。
自登記日的下一期起，發生增值稅應稅銷售的，按照征收率開具增值稅專用發票；如果東港和東城的增值稅專用發票在登記日前已經審核通過，繼續通過增值稅發票管理系統開具增值稅專用發票；對其銷售取得的不動產需要開具增值稅專用發票的，應當按照有關規定向稅務機關申請代開。
03。問:企業服務行業小規模納稅人E公司選擇自行開具增值稅專用發票。e .公司能否以經營服務取得的銷售額向稅務機關申請開具增值稅專用發票？
答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于擴大小規模納稅人增值稅專用發票試點范圍的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第8號)第一條和《關于<中華人民共和國國家稅務總局關于擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍的公告>第二條解讀， 納入自行開具增值稅專用發票試點范圍的小規模納稅人，可以選擇使用增值稅發票管理系統自行開具增值稅專用發票，也可以向稅務機關申請代開增值稅專用發票。 對于選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，稅務機關不再代開。E公司選擇自行開具增值稅專用發票，無法在稅務深圳公司注冊，可以由社保經辦機構代為申請開具增值稅專用發票。
04。問:F公司是租賃和經營服務的小規模納稅人，選擇自行開具增值稅專用發票。F公司銷售房地產應如何開具增值稅專用發票？
答:《中華人民共和國國家稅務總局關于擴大小規模納稅人增值稅專用發票試點范圍的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2019年第8號)明確，納入小規模納稅人增值稅專用發票試點范圍的小規模納稅人選擇自行開具增值稅專用發票，需要為其取得的不動產銷售開具增值稅專用發票的，仍應按有關規定向稅務機關提出申請。
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