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增值稅、消費稅、出口退稅！疫情防控稅收優惠政策20
發布時間 : 2021-12-24 06:08:51
11。我公司為一般納稅人，業務符合財政部& ensp《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控稅收政策的公告》(2020年第8號)免征增值稅政策相關規定。我公司1月份銷售額100萬元，已開具普通增值稅發票。2月1日申報增值稅時，我們進行了納稅申報，按稅目納稅。下一步該怎么辦？
答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控稅收征管事項的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2020年第4號)第四條規定，在公告發布前，納稅人已就免稅政策適用的銷售額和銷售額進行增值稅納稅申報的，可以選擇更正本次申報或在下一次申報時進行調整。
如果選擇更正當前申報，可以更正2020年1月增值稅納稅申報表，填寫增值稅納稅申報表免稅欄和《增值稅減免稅明細表》對應欄。
如果選擇下一報告期調整，可在2020年2月增值稅納稅申報表(一)附件信息的稅目中通過開具其他發票或非發票欄目填寫1月免稅政策適用的銷售及銷項稅(負數)，在增值稅納稅申報表免稅欄目及《增值稅減免稅申報明細表》對應欄目中填寫1月、2月適用的免稅政策。
上述應免征的增值稅，今后可向稅務機關申請退還或抵扣納稅人應繳納的增值稅稅款。
12。我們公司是一家汽車工廠。近日，我們計劃向湖北省多家疫情防控定點醫院捐贈一批中、小型商用客車用于防疫。如何享受消費稅優惠？
答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控稅收征管事項的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2020年第4號)， 根據《財政部國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控捐贈稅收政策的公告》(2020年第9號)享受消費稅免稅的納稅人自主申報消費稅，填寫消費稅申報表和當期減(免)稅明細表相應欄目。 因此，如果您的公司向定點醫院捐贈中、小型商用客車用于防疫，您可以通過自主申報消費稅免稅享受免稅優惠，無需辦理免稅備案手續。需要提醒的是，貴公司應保留捐贈的中、輕型商用客車防疫相關證明材料，以備查驗。
13。我們公司是一家石化企業。為支持新冠肺炎疫情防控，我們于今年1月底向市慈善總會捐贈了一批汽油，用于防疫車輛。2月5日，我們按照應稅銷售額申報消費稅。下一步該怎么辦？
答:《財政部國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控捐贈稅收政策的公告》(2020年第9號)規定的捐贈稅收政策自2020年1月1日起執行。《中華人民共和國國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控稅收征管事項的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2020年第4號)規定，公告發布前，已經按照應稅銷售額和銷售額申報消費稅銷售額和銷售額的納稅人，可以選擇更正本次申報或者在下一次申報時調整。應免征的消費稅，可向稅務機關申請從納稅人應繳納的消費稅中予以退還或扣除。因此，你公司1月份捐贈的汽油可以免征消費稅。如果2月納稅申報期內已經按照應稅銷售額進行了消費稅申報，可以選擇在2月納稅申報期內更正當前申報，也可以在下一個申報期進行調整。如果應該免征的消費稅已經繳納，你公司可以申請退稅或者抵扣以后應該繳納的消費稅。需要提醒的是，貴公司在申報消費稅免稅時，需要填寫《寧波市、白云區減(免)稅明細表》中的消費稅申報表及當期減(免)稅對應欄目。
14。我們公司是一家汽車制造商。今年1月底，我們向市防疫指揮部捐贈了幾輛車，用于防疫指揮調度。2月初，我們按照應稅銷售額申報消費稅。還能享受消費稅優惠嗎？接下來該怎么辦？
答:《財政部國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控捐贈稅收政策的公告》(2020年第9號)規定的捐贈稅收政策自2020年1月1日起執行。《中華人民共和國國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控稅收征管事項的公告》(2020年國家稅務總局公告第4號)規定，公告發布前，納稅人已按照應稅銷售額和銷售額申報免稅政策適用的銷售額和銷售額的， 他們可以選擇更正當前申報或在下一次申報時進行調整，已免征的消費稅可以退還或從納稅人今后應繳納的消費稅中扣除。 因此，貴公司1月份捐贈的汽車可以免征消費稅。如果您的公司已經按照2月份的應稅銷售額申報了消費稅，您可以選擇在2月份更正當前申報或在下一次申報時進行調整。對于深圳注冊公司注冊資本中已征收且應免征的消費稅，你公司可以申請退稅或抵扣今后應繳納的消費稅。需要提醒的是，貴公司在申報消費稅免稅時，需要填寫消費稅申報表和當期減(免)稅明細表的相應欄目。
15。最近我公司與一家日本企業合作新項目出口一批貨物，需要申請出口退(免)稅備案，才能申請出口退稅，但由于疫情期間交通不便，無法前往稅務機關辦理。請問我公司應該如何辦理退稅？
答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控稅收征管事項的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2020年第4號)，在疫情防控期間，你公司通過電子稅務局和國際貿易單一窗口標準出口退稅申報平臺提交電子數據后，即可申請出口退(免)稅備案，無需到稅務機關提交紙質材料。稅務機關核對電子數據無誤后可以為你公司備案，并將盡快通過網絡將處理結果告知你公司。公司收到備案結果后，可繼續通過電子稅務局、標準出口退稅申報平臺國際貿易單一窗口等提交電子數據申報出口退(免)稅。
16。我們公司是一家外貿出口企業。我們想簽發代理出口貨物證書。但是疫情期間出行不方便，不能去稅務機關辦理。我應該如何頒發證書？
答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控稅收征管事項的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2020年第4號)，在疫情防控期間，你公司通過電子稅務局、國際貿易單一窗口標準出口退稅申報平臺等提交電子數據后，可申請簽發《出口代理證明》。，無需去稅務機關辦理。稅務機關核實電子數據無誤后，即可為你公司出具證明，并盡快通過網絡將處理結果告知你公司。
17。我公司是湖北省四大外貿出口企業。疫情發生前，申報出口退稅時，需要向稅務機關提交紙質材料。但由于疫情防控期間交通管制，紙質材料難以提交。不能申報出口退稅嗎？
答:在疫情防控期間，你公司可以繼續申報出口退稅。根據《中華人民共和國國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控稅收征管事項的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2020年第4號)，疫情防控期間，包括四類企業在內的所有出口企業均可通過無紙化申報方式申報出口退(免)稅。因此，在疫情防控期間，你公司可通過電子稅務局、標準國際貿易單一窗口出口退稅申報平臺等線上渠道提交出口退稅申報電子數據。，然后申報出口退稅，暫時不提供相關紙質資料。如果經稅務機關審核的電子數據無誤，且不存在涉嫌騙稅等疑點，可以申請出口退稅，并將處理結果在線反饋給你公司。疫情結束后，你公司應將紙質材料報稅務機關審核。
18。我們公司是一家出口企業。2019年，出口國外的一批貨物最近因為質量原因被退貨。我們需要稅務機關出具《出口貨物退(不退)稅證明》，然后去海關辦理退貨手續。上述貨物尚未申報出口退(免)稅。我們現在該怎么辦？
答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控稅收征管事項的公告》(2020年國家稅務總局公告第4號)，疫情防控期間，納稅人通過電子稅務局或國際貿易單一窗口標準出口退稅平臺提交電子數據后，可申請出口退(免)稅憑證。因此，你公司可通過電子稅務局、國際貿易單一窗口標準出口退稅申報平臺等方式提交《退(不退)稅退稅憑證申請表》電子數據。稅務機關審核通過后，會盡快開具《出口貨物退(不退)稅證明》退回貨物，并將處理結果通過網絡反饋給你公司。如你公司在海關辦理退稅手續時需要提供《出口貨物退稅(不退稅)紙質憑證》，可與主管稅務機關聯系，主管稅務機關將紙質資料郵寄至你公司指定的地址。
19。我們公司是山東的一家外貿企業。2019年12月，我們從湖北一家服裝制造企業采購了一批服裝，出口到韓國。但該企業在湖北開具的增值稅專用發票在郵寄過程中丟失。由于疫情原因，對方無法在短時間內將發票提供給我司，可能導致我司無法在4月份退(免)稅申報截止時間前將退稅憑證全部收回。
答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控有關稅收征管事項的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2020年第4號)和現行出口退稅政策規定，因疫情原因無法在規定期限內申報出口退(免)稅的，在收集退(免)稅憑證及相關電子信息后，方可申報退(免)稅。因此，如果你公司不能在2020年4月退(免)稅申報截止時間前采集相關退(免)稅憑證及相關電子信息，可以在此之后盡快采集退(免)稅憑證及相關電子信息，然后進行退(免)稅申報。
20。我們公司是一家軟件公司。2019年，我們與一家新加坡公司簽訂了軟件開發合同，并于2019年12月完成軟件開發并交付給對方。2020年1月，新加坡公司提出修改軟件部分功能的要求。由于疫情原因，我公司無法在短時間內完成修改后功能的軟件開發和測試。因此，對方無法向我公司支付外匯，可能導致我公司無法在規定期限內收匯。可以繼續申請退(免)稅嗎？
甲:是的。根據《中華人民共和國國家稅務總局關于防治新型冠狀病毒感染肺炎有關稅收征管事項的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2020年第4號)，納稅人因疫情原因無法在規定期限內收匯的，可在收匯后向主管稅務機關申請退(免)稅。因此，即使貴公司到2020年4月才收到外匯，今后收到外匯后也可以按現行規定申報出口退(免)稅。
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