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【/s2/】問:填寫企業所得稅預繳申報表需要注意什么？

【/s2/】答:為落實對小型微利企業的普惠性所得稅減免政策，國家稅務總局修訂了《中華人民共和國企業所得稅月(季)預繳納稅申報表》(A類，2018年版)及填報說明等部分表格，增加了從業人數、資產總額等數據項，升級優化了稅收征管體系，著力幫助企業精準享受延安、程楠兩區優惠政策。填寫預付款申報表時，要注意以下兩個方面:

一是注意申報應納稅所得額和所得稅減免稅。應納稅所得額是判斷一個企業是否符合小型微利企業和減半征收、再減半征收等不同政策要求的最重要指標。這一行必須正確填寫。所得稅減免額是指企業享受普惠性所得稅減免政策的所得稅減免額。此行體現了企業享受稅收優惠的直接效果。企業所得稅:核定應納所得稅的企業如果符合小型微利企業條件，其減免稅不是通過填寫納稅申報表實現的，而是通過直接降低定額實現的。但這些企業應根據稅務機關對如何在深圳注冊新分支機構的核查情況，正確選擇填報小型微利企業項目。

二是要注意提前還款申報表新增季報信息部分相關項目的填報。季度報告信息整合了除應納稅所得額外的小型微利企業的條件指標，數據報告的質量直接關系到小型微利企業判斷結果的準確性。因此，所有企業都需要準確填寫這一部分。

對查賬征收稅款的企業和核定征收應稅所得率的企業，按季度預繳的，在申報本季度預繳稅款時，應填報季度申報信息的全部項目；如果是按月預繳，則只需在申報預繳本季度最后一個月的稅款時，填寫季度信息的所有項目。季報信息中的小規模微利企業項目是對企業是否為小規模微利企業的判斷結果的展示。除采用核定應納所得稅征收方式的企業外，其他企業需要根據當期和以往納稅申報表中職工人數和資產總額的申報信息，結合當期納稅人申報表中應納稅所得額和國家限制或禁止的行業申報信息進行綜合判斷。