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企業(yè)所得稅籌劃應(yīng)注意哪些問(wèn)題？
發(fā)布時(shí)間 : 2021-10-14 10:30:09
近年來(lái)，金稅三期大數(shù)據(jù)上線后，企業(yè)開展稅務(wù)籌劃，對(duì)規(guī)劃師的專業(yè)素質(zhì)和籌劃方案的專業(yè)性提出了更高的要求。那么，企業(yè)所得稅籌劃過(guò)程中應(yīng)該注意哪些問(wèn)題呢？本文將為大家介紹和解釋。
1、明確企業(yè)所得稅籌劃的目標(biāo)。
從根本上講，稅務(wù)籌劃屬于企業(yè)財(cái)務(wù)成本管理的范疇，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是企業(yè)價(jià)值最大化。因此，籌劃企業(yè)所得稅，必須從企業(yè)大局出發(fā)，致力于實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體價(jià)值的最大化。但在實(shí)際經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，一味追求最低稅負(fù)未必能達(dá)到這一目標(biāo)。這是因?yàn)椋晒Φ亩愂栈I劃一定是各種稅收方案的最優(yōu)選擇，而不是稅負(fù)最輕的方案，才是最佳的稅收籌劃方案。過(guò)度追求稅負(fù)降低往往會(huì)導(dǎo)致企業(yè)整體利益的下降。
2.樹立企業(yè)所得稅籌劃的法律觀念。
稅收籌劃的一個(gè)重要特征是合法性。也就是說(shuō)，稅務(wù)籌劃方案不能違反現(xiàn)行稅制和立法意圖。因此，企業(yè)在籌劃所得稅時(shí)，必須以培養(yǎng)正確的稅收意識(shí)和樹立合法的稅收籌劃理念為前提，進(jìn)而通過(guò)合法的稅收籌劃實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合理安排。同時(shí)，也要求規(guī)劃師在設(shè)計(jì)稅務(wù)籌劃方案時(shí)，充分了解自身的稅收制度和納稅人的權(quán)利義務(wù)，使稅務(wù)籌劃能夠在合法的基礎(chǔ)上進(jìn)行。
3.掌握有效的企業(yè)所得稅籌劃方法。
目前，企業(yè)可以采用許多有效的方法進(jìn)行所得稅籌劃。這些方法主要包括:(1)利用稅收優(yōu)惠政策；(2)采用企業(yè)的組織形式；(3)采用折舊法；(4)采用存貨計(jì)價(jià)方法；(5)使用收入確認(rèn)時(shí)間；(6)利用費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)等。但是，對(duì)于每個(gè)具體的企業(yè)，由于其不同的業(yè)務(wù)屬性和管理實(shí)踐，規(guī)劃方法的選擇也應(yīng)該與企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)相適應(yīng)。這就要求企業(yè)“因地制宜”，具體問(wèn)題具體分析，從自身?xiàng)l件出發(fā)選擇合理的規(guī)劃方案，避免照搬別人的經(jīng)驗(yàn)。
以上是對(duì)企業(yè)所得稅籌劃中應(yīng)注意問(wèn)題的相關(guān)介紹。目前，企業(yè)有必要明確稅收籌劃，掌握稅收籌劃的手段，并在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。因此，需要進(jìn)行企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃的企業(yè)有必要對(duì)本文介紹的需要注意的問(wèn)題有一個(gè)具體的了解！
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