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新版企業(yè)所得稅預繳納稅申報表有哪些新變化？填寫的方法是什么？
發(fā)布時間 : 2021-10-12 13:47:47
近日，國家稅務總局發(fā)布《中華人民共和國國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預繳納稅申報表(A類)〉的公告》。新版企業(yè)所得稅預繳納稅申報表與舊版相比有哪些新變化？填寫的方法是什么？讓我們看看。
改變1。時間表的數(shù)量已經(jīng)從4個減少到2個。
原企業(yè)所得稅預繳申報表有四個附表，新版有兩個附表，即A201020資產(chǎn)加速折舊攤銷(扣除)優(yōu)惠附表和A202000企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表。進一步簡化了A201020資產(chǎn)加速折舊攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表的明細行和填列方式。
其次，主表中增加了兩列。
新的企業(yè)所得稅預繳申報表刪除了原企業(yè)所得稅預繳申報表中“預繳方式”、“企業(yè)類型”和“附件信息”三欄。
增加兩欄:一是“附列項目”欄，用于填寫為新冠肺炎疫情捐款、扶貧捐款等具體項目；二是“實際繳納企業(yè)所得稅計算”一欄，用于填報民族自治地方企業(yè)計算的、地方政府共享的企業(yè)所得稅減免情況。
三.報告方法的變化。
在新的主表中，在第7行“扣除:免稅收入、扣除收入、附加扣除”、“扣除:免征所得稅”和“扣除:免征所得稅金額”各行下方分別增加了空明細行，企業(yè)應根據(jù)《企業(yè)所得稅申報目錄》填寫優(yōu)惠項目或具體項目。
改變4。調(diào)整主表的計算順序。
原主表計算順序為先減免稅收入、減征收入、減免稅收入(第6行)，再減資產(chǎn)加速折舊攤銷(扣除)減征金額(第7行)。
在新的主表中，第六行調(diào)整為“資產(chǎn)加速折舊及攤銷(扣除)減少額”，第七行調(diào)整為“免稅收入、扣除收入、扣除附加額”。
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