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寫字樓租金產生的稅能直接入賬嗎？
發(fā)布時間 : 2021-10-11 11:24:22
企業(yè)因生產經營需要租用辦公場所，其租金產生的相應稅款能否直接入賬處理？
答:辦公租金產生的稅需要分兩類分別判斷。一種是企業(yè)出租辦公室時，出租人開具發(fā)票產生的稅收。這個稅應該由出租人繳納，承租人不能直接記錄。另一種是企業(yè)租用辦公場所租金的進項稅額，一般納稅人可以扣除，如果是小規(guī)模企業(yè)，全額計入管理費用-租金科目。
辦公室租金稅可以按以下方式處理:
每月應計額:
借:管理費-辦公室租賃費(租金+稅金)。
貸方:應計費用。
支付租金時，應按實際支付給房東的金額入賬:
借:預提費用。
信用:銀行存款/庫存現金。
去稅務局開具房租發(fā)票繳稅時:(因為是每季度開一次)。
借:預提費用。
信用:銀行存款/庫存現金。
預提費用是屬于當期的費用，應當計入當期，企業(yè)按期預提的費用應當計入原制度規(guī)定的費用，主要包括預提租金、保險費、短期借款利息、固定資產修理費等。根據新會計準則資產負債表觀的要求，上述費用實際發(fā)生時，相關成本和民生損益可以一次計提，不計提。
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