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期末如何進行抵稅記賬？稅收抵免不匹配怎么辦？
發布時間 : 2021-10-09 14:23:56
期末，如果進項稅額大于銷項稅額，則兩者之間的差額為免稅額。那么，期末的免稅額怎么核算呢？如果免稅額不對，怎么辦？來了解一下吧。
期末扣繳稅款的會計處理。
1.進項稅。
借款:庫存商品-應交稅費-應交增值稅(進項稅)。
信用:銀行存款/庫存現金/應付賬款。
2.產品稅。
借:銀行存款/庫存現金/應收賬款。
貸方:主營業務收入-應交稅費-應交增值稅(銷項稅)。
計算一般納稅人期末應納增值稅稅額時，當期進項稅額大于當期銷項稅額，差額即為期末留抵稅額，可轉入下期繼續抵扣增值稅銷項稅額。
如何用上個月的稅額在本月進行會計分錄？
期末免稅額不匹配怎么辦？
免稅額本身應當符合稅收標準，會計和稅務上的數額應當一致。如有不符，應采取以下措施:
1.首先，比較申報表等稅務信息，找出會計處理和稅務處理之間的差異；
2、按會計處理與稅務處理不一致的，按實際修改；
3.如果因申報錯誤導致抵稅不一致，應先修改申報數據，再在此基礎上修改財務數據。
與增值稅抵免金額相關的知識。
增值稅可以分為銷項稅和進項稅。購買時的增值稅叫進項稅，銷售對應的增值稅叫銷項稅。期末計算應納稅額時，如果銷項稅額大于進項稅額，則表示納稅。但是，如果銷項稅額小于進項稅額，則無需納稅。沒有扣除的進項稅可以留到下一期扣除，留到下一期扣除的進項稅叫留成稅。
未來實現銷售時，留存的增值稅稅額可用于抵扣增值稅銷項稅額。上個月的留存稅等于本月應繳納的增值稅，即從銷項稅額中減去進項稅額。如果余額為正數，則是本月應繳納的增值稅。如果是負數，說明這個月又有留存稅了。
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