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如何在報表中做好所得稅的列報？
發布時間 : 2021-10-03 10:02:07
如何列報遞延所得稅，為什么一年列報一次遞延所得稅？今天就來說說這個問題。
所得稅最常見的表現形式是利潤表中的所得稅費用，但這不是全部的所得稅。細分所得稅還包括當期所得稅和遞延所得稅。
目前的所得稅是多少？當期所得稅是當期實現的利潤，通過乘以納稅調整后的適用利率得到。說白了，一年賺的利潤有多少是要上繳的所得稅費用。
下一個更難。很多會計都頭疼，那就是遞延所得稅費用。做一個小科普系列來解釋什么是遞延所得稅。遞延所得稅是由不同的稅務處理導致的暫時性差異，由稅務局確認，未來差異可以轉回，可以確認為遞延所得稅費用。
一般來說，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債都反映在資產負債表中。
但是，就像邊肖說的，很多會計還是問我為什么會計這么久了還沒有遇到遞延所得稅。
如果是沒有應用最新企業會計準則的公司，就不會遇到，因為國家并沒有強制要求使用。
但是，邊肖認為也有可能遞延所得稅的影響比較小，可以忽略，但最重要的原因是邊肖還是猜測遞延所得稅太難做了！哈哈哈哈哈哈哈！邊肖不是故意笑得這么大聲的。
最重要的問題來了。如何才能很好的呈現所得稅？可以參考上市公司的披露標準:
1.遞延所得稅資產和負債的暫時性差異項目和金額應與確認的遞延所得稅金額相對應；
2.未確認遞延所得稅資產的詳細信息-項目和金額。
3.未確認遞延所得稅資產的可抵扣虧損到期的年度。
之所以要列報所得稅，其實是為了下一步的所得稅會計核算，以及上市公司列報中的準則，即如何區分哪些遞延所得稅需要確認，哪些不需要確認。
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