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2020年企業(yè)所得稅匯算清繳常見問題值得會(huì)計(jì)人員收集！
發(fā)布時(shí)間 : 2021-10-03 10:01:55
每年稅務(wù)局都會(huì)綜合計(jì)算企業(yè)所得稅，然后對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入統(tǒng)一征收一種稅，就是企業(yè)所得稅。很多會(huì)計(jì)不明白為什么要結(jié)算企業(yè)所得稅。下面小編整理了幾個(gè)常見問題，一一解答。
1.為什么要結(jié)算繳納企業(yè)所得稅？
眾所周知，在會(huì)計(jì)核算過程中，會(huì)計(jì)人員所做的一切都是按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度進(jìn)行的。同樣，企業(yè)某一季度的年收入也需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納一定的稅款，企業(yè)每年繳納多少稅也需要按照稅法規(guī)定的條例執(zhí)行。正是因?yàn)闀?huì)計(jì)通常提前繳納企業(yè)所得稅，與實(shí)際應(yīng)繳納的金額不同，才產(chǎn)生了最終結(jié)算和支付的過程。
2.企業(yè)所得稅的截止日期是什么時(shí)候？
根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)在納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)結(jié)算繳納。簡(jiǎn)單來說就是每年的1月1日到5月31日。在這里，很多會(huì)計(jì)可能會(huì)混淆個(gè)人綜合收入的結(jié)算和支付時(shí)間。個(gè)人綜合所得匯算清繳咨詢時(shí)間為3月1日至6月30日。如果交易太多，你就記不住時(shí)間了。我建議你把兩筆交易的時(shí)間記在筆記本上，以便記憶。
3.結(jié)算繳納的稅目需要在賬目中反映嗎？
在企業(yè)所得稅匯算清繳過程中，很多會(huì)計(jì)都會(huì)有這樣一個(gè)問題，那就是與納稅調(diào)整相關(guān)的項(xiàng)目是否需要反映在企業(yè)的賬簿上。其實(shí)這個(gè)問題是不需要的。最終結(jié)算時(shí)，會(huì)計(jì)人員只需在最終結(jié)算集上明確標(biāo)注即可。
4.企業(yè)結(jié)算后需要做賬務(wù)處理嗎？
企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，難免會(huì)出現(xiàn)企業(yè)“多退少補(bǔ)”的情況，于是問題來了。在這種情況下，會(huì)計(jì)還需要處理賬目嗎？答案是必須的。如果企業(yè)沒有多退稅少補(bǔ)稅，就不需要做會(huì)計(jì)處理。
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