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企業預繳的增值稅怎么轉到未交增值稅?
發布時間 : 2019-11-27 16:14:23
月末
借:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅
貸:應交稅費--未交增值稅
借:應交稅費--未交增值稅
貸:應交稅費--應交增值稅--轉出多交增值稅
8月初交稅做:
借:應交稅費--未交增值稅
貸:銀行存款
應交增值稅 月末需要轉入未交增值稅嗎?
關于增值稅的月末結轉,根據企業會計制度的規定,應做如下賬務處理:
1、月末,無需將"應交稅金--應交增值稅"下設的明細科目余額轉入"應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目,原明細科目(包括"銷項稅額"、"進項稅額"在內)余額在年中各月月末予以保留.
2、月末,增值稅經計算為應交的,則:
借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費--應交增值稅--未交增值稅
次月交納時:
借:應交稅費--應交增值稅--未交增值稅
貸:銀行存款3、月末,增值稅經計算為多交的,則:
借:應交稅費--應交增值稅--未交增值稅
貸:應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)
收到退庫時(抵減以后期間應交增值稅的,無需編制會計分錄):
借:銀行存款
貸:應交稅費--應交增值稅--未交增值稅
應交增值稅怎么填報:
為方便企業填報,可根據實際情況采取下列方式填報:
(1)一般納稅人企業,在實際操作中也可以根據"增值稅納稅申報表"計算該指標,計算公式為:應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額).同時注意,計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目.
(2)執行簡易征收辦法的一般納稅人企業,可根據"增值稅納稅申報表"中"簡易征收辦法計算的應納稅額"填報該指標.
(3)符合財稅部門規定的對某些產品實行稅額減征的一般納稅人企業,在根據"增值稅納稅申報表"填報該指標時還應扣除"應納稅額減征額".
(4)小規模納稅人企業,可根據"增值稅納稅申報表"中"本期實際應納稅額"填報.
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