- 服務(wù)說明
- 常見問題
不小心設(shè)置錯了發(fā)票稅率怎么辦？由于納稅人操作失誤，新增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的發(fā)票稅率(收款率)不正確，數(shù)據(jù)已上傳并跨越數(shù)月，導(dǎo)致申報不正確。在這種情況下，如何進行納稅申報？
操作：
1.納稅人報告稅務(wù)機關(guān)，按錯開的發(fā)票稅率（或征收率）和稅額進行申報；
2.次月開具紅字發(fā)票，再開具藍字發(fā)票；
3.多繳稅款的，納稅人可以申請退稅，也可以留待后期抵扣應(yīng)納稅額。
具體參考
1.《 國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告 》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號）規(guī)定：增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、或應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但又不符合發(fā)票作廢條件，或因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的都應(yīng)開具紅字專用發(fā)票。
2.國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知（國稅發(fā)〔2006〕156號）第二十五條第一款規(guī)定：“用于抵扣增值稅進項稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證相符(國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證不得退還給銷售方。”
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